Мониторинг финансового положения клиента банка. Углубленный мониторинг состояния заемщиков

Аннотация

В данной курсовой работе рассматриваются теоретические и практические вопросы мониторинга финансового положения клиента в коммерческом банке.

Структура курсовой работы выглядит следующим образом.

Первый раздел отражает теоретические основы мониторинга финансового положения клиента: раскрывается понятие и сущность мониторинга, а также рассмотрена нормативно-правовая база, регулирующая кредитный мониторинг, принципы и методы проведения мониторинга финансового положения клиента.

Во втором разделе рассмотрена организация мониторинга финансового положения клиента, на примере банка ПАО «Сбербанк России». Дана организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка.

Проведен анализ эффективности мониторинга финансового положения клиента, сформулированы основные проблемы и перспективы мониторинга финансового положения клиента на примере ПАО «Сбербанк России».

Работа выполнена печатным способом на _____ страница с использованием ____ источников, содержит ____таблиц, ___ рисунков и ____ приложений.

Введение

1. Теоретические основы мониторинга финансового положения клиента

1.1 Мониторинг финансового положения клиента: понятие и характеризующие его факторы

1.2 Классификация методов проведения мониторинга финансового состояния заёмщика

1.3 Нормативно-правовая база регулирующая кредитный мониторинг

2. Организация мониторинга финансового положения клиента в коммерческом банке (на примере ПАО «Сбербанк России»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

2.2 Анализ мониторинга финансового положения клиента ПАО «Сбербанк России»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Система мониторинга финансового положения клиента представляет собой разработанный кредитной организацией механизм осуществления постоянного наблюдения за важнейшими текущими результатами деятельности в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры потребительского и финансового рынков.

Основное назначение мониторинга финансового положения заемщика заключается в получение оперативной информации определении кредитоспособности, платёжеспособности и финансовой устойчивости клиента. После того как кредит предоставлен, мониторинг финансового положения заемщика производится на постоянной основе с целью своевременного выявления кредитных рисков.

Подавляющее большинство кризисных ситуаций в коммерческих организациях могли бы быть разрешены или минимизированы в случае их ранней диагностики. Такая диагностика основывается на мониторинге ряда ключевых показателей.

Именно по данных мониторинга осуществляется контроль за их выполнением планов, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что зачастую отсутствие системы мониторинга финансового состояния предприятия не позволяет своевременно отследить и «купировать» ухудшение показателей финансового состояния организации, что может привести к кризисному состоянию организации Постоянный мониторинг финансового состояния организации является необходимым условием для принятия своевременных управленческих решений, так как дает необходимую и актуальную информацию обо

Мониторинг финансового состояния - это процесс постоянного отслеживания эффективности текущей финансовой деятельности предприятия с целью обнаружения нежелательных отклонений в финансовой деятельности и их устранение. Мониторинг финансового состояния включает в себя:

• анализ и контроль за осуществлением текущей деятельности;
• определение объектов наблюдения;
• разработку систем оперативной финансовой отчетности;
• определение сроков представления соответствующей отчетности;
• разработку, доработку и корректировку оценочных показателей;
• изучение причин отклонений;
• оценку адекватности системы нормативных и планируемых показателей.

Мониторинг финансового состояния предприятия производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

Страница была полезной?

Еще найдено про мониторинг финансового состояния

1. Концепция финансово-экономического мониторинга О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности 1 В соответствии с ним систематический анализ
2. Повышение эффективности процедур финансового оздоровления российских предприятий Для улучшения положения предприятий которым возможно грозит процедура банкротства предлагается повышение качества мониторинга финансового состояния предприятий Мониторинг финансового состояния предприятия как метод оценки настоящего и перспективного финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта на
3. Совершенствование мониторинга финансового состояния предприятий Порядок проведения мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности В соответствии с указанным распоряжением систематический анализ
4. Мониторинг деятельности предприятия как средство предупреждения неплатежеспособности Мониторинг финансового состояния предприятия представляет собой метод оценки финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики финансовых показателей Мониторинг финансового состояния и платежеспособности является важнейшим инструментом диагностирования кризисной ситуации основной целью которого является
5. Финансовые и генеральные директора о своих действиях в условиях кризиса В этой ситуации производитель-поставщик должен постоянно проводить мониторинг финансового состояния своих клиентов и дистрибьюторов своевременно блокировать отгрузки контрагентам задерживающим оплату проводить претензионную
6. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 3 Порядок организации мониторинга финансового состояния организаций Содержание и основная целевая установка финансового анализа состоят в оценке финансового
7. Развитие концепции мониторинга финансового состояния организаций Федерации системы мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности сформированы предложения по развитию концепции мониторинга В
8. Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровления В области достижения финансовой устойчивости сельского хозяйства необходимо осуществлять мониторинг финансового состояния сельскохозяйственных предприятий и совершенствовать мероприятия по оптимизации их финансово-хозяйственной деятельности Для обеспечения
9. Мониторинг и анализ финансового состояния коммерческой организации Результаты анализа финансового состояния важны как для внутренних так и для внешних пользователей информации о деятельности организации 3 Мониторингом финансового состояния организации занимаются её руководители и учредители а также конкуренты налоговые службы и
10. Мониторинг финансового состояния предприятия Одним из направлений мониторинга финансового состояния предприятия является определение точки безубыточности по-другому порога рентабельности или нулевой точки в
11. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций России анализа финансового состояния организаций при выполнении экспертизы и составлении заключений по соответствующим вопросам проведении мониторинга финансового состояния организаций осуществлении иных функций ФСФО России Основной целью проведения анализа финансового состояния
12. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих предприятий Т Бухгалтерская финансовая отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия Социально-экономические явления и процессы Тамбов 2012. № 10. 4.
13. Оценка финансового состояния Далее финансовое состояние Мониторинг финансового состояния Страница была полезной
14. Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организации В статье предлагается проведение экспресс- анализа финансового состояния организации на основе мониторинга осуществляемого с помощью предложенной автором модели В условиях модернизации
15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 7 В процессе проведения мониторинга финансового состояния диагностики кризиса банкротства показана необходимость определения нормативных значений коэффициентов платежеспособности финансовой устойчивости
16. Новые подходы к диагностике финансовой состоятельности коммерческой организации О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности Методикой финансового анализа деятельности коммерческой организации рекомендованной
17. Техника безопасности при работе с просроченной дебиторской задолженностью С Это только усложнит восприятие отчета менеджментом Мониторинг финансового состояния клиентов Другая важная составляющая работы по предотвращению появления безнадежных долгов - прогнозирование
18. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока Менеджмент организации нацеленной на устойчивое развитие призван регулярно проводить мониторинг финансового состояния исследовать взаимосвязи между ключевыми итоговыми показателями работы В экономической литературе приводятся основы... В экономической литературе приводятся основы методики финансового анализа страховых организаций однако такой важный ее аспект как анализ взаимосвязи чистой прибыли и... Методология На основе анализа работ ведущих специалистов по оценке финансового состояния страховых организаций и накопленного опыта сформирована методика исследования взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного
19. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций Для этого необходим постоянный мониторинг финансового состояния организаций что позволит построить адекватные для российских условий модели прогнозирования финансовой устойчивости
20. Как минимизировать риски компании при банкротстве обслуживающего банка Как действовать разработать и принять в компании внутренний нормативный акт описывающий процедуры мониторинга финансового состояния банков-партнеров В февральском номере журнал Финансовый директор рассказывал о судебном решении по

Согласно рекомендациям Банка России коммерческие банки обязаны разрабатывать свою собственную методику оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков (далее - методика ОФПЗ), основанную на системе показателей финансовой деятельности заемщиков, а также показателей рисков бизнеса и отрасли.

Методики различных банков: характерные черты и особенности

Методика оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков и описанная в ней система финансовых показателей, а также система баллов для каждой группы коэффициентов для деловых рисков (рисков бизнеса и отрасли) должны соответствовать требованиям и рекомендациям Банка России, оформляться отдельным положением и утверждаться правлением банка. В отдельных случаях, например, если российский банк входит в международную финансовую группу (головная организация находится в другой стране), помимо требований Банка России, методика ОФПЗ должна удовлетворять критериям и требованиям материнской компании.

Банк России рекомендует банкам ежегодно корректировать изложенные в методике ОФПЗ подходы, а также набор коэффициентов для оценки результатов деятельности предприятий с учетом сложившейся экономической ситуации, выходя за рамки «классического» финансового анализа. Стоит уделять особое внимание качественным параметрам, то есть особенностям отрасли, в которой ведет свою деятельность заемщик, делать акцент на деловую репутацию, положительные квалификационные характеристики руководителей, динамику прибыльности предприятия, в том числе в условиях жесткой конкуренции и агрессивной политики государства в последние годы. Также необходимо разработать приемы определения достоверности и реальности финансовой отчетности потенциального заемщика, что поможет своевременно выявлять симптомы финансовой опасности.

Каждый банк применяет свои методы и средства анализа кредитоспособности крупных корпоративных заемщиков. Причинами такого многообразия могут быть различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, исторически сложившиеся индивидуальные принципы, культура кредитования и практика оценки кредитоспособности, использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска.

Для оценки финансового состояния и кредитоспособности крупного корпоративного заемщика - юридического лица (кроме кредитных учреждений) следует учитывать объективные показатели его деятельности:

• объем реализации продукции;
• прибыль и убытки;
• рентабельность;
• коэффициенты ликвидности и оборачиваемости;
• денежные потоки (поступление средств на счета заемщика) для обеспечения возврата кредита и уплаты процентов по нему;
• состав и динамику дебиторской и кредиторской задолженности;
• наличие надежных источников погашения кредита;
• взаимоотношения с контрагентами;
• зависимость от поставщиков и покупателей;
• прочие параметры, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Кроме того, банки должны учитывать деловые риски по заемщику (риски бизнеса и отрасли). Показатели для оценки таких рисков зачастую носят субъективный характер (в международных банках данные критерии выносятся в отдельный блок и анализируются более тщательно):

• эффективность управления предприятием (участие акционеров в управлении);
• рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли;
• наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика в том или ином регионе или отрасли (например, возмещение производственным алкогольным предприятиям части уплаченных акцизов из федерального бюджета области);
• история погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом;
• возможность ввода ограничений на производство и (или) поставку продукции (либо сырья для ее производства), в том числе по экспорту/импорту;
• уровень конкуренции в отрасли, характерный для региона;
• международные риски (сбыт и поставка продукции, политическая нестабильность в стране производителя/покупателя) и т.д.

Все методики ОФПЗ имеют свои сходства и различия. Каждой методике присущи свои достоинства и недостатки. Проведем сравнительный анализ методик оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков.

Сравнение методик оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков различных банков

Банк №1 (российская «дочка» одного из международных банков)

Для определения лимита кредитного риска проводится количественная и качественная оценка двух групп факторов риска с присвоением каждому балльной оценки:

1. раскрытие рисков клиента, их характеристика:

• риски собственников бизнеса;
• риск группы клиентов;
• риски управления компанией;
• отраслевые риски;
• финансовые риски;
• отношения с банками;
• риски, связанные с бизнес-планом, лимитом на клиента;

2. раскрытие и квалификация риска сделки. Финансовое состояние заемщика оценивается на основании четырех групп коэффициентов: рентабельности, ликвидности, оборачиваемости и финансовой устойчивости.

Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в том, что после расчета показателей в зависимости от отрасли рассчитывается сумма баллов с учетом веса показателя.

После этого определяются итоговый балл анализа показателей финансовой отчетности и финансовое положение: хорошее/среднее/плохое (согласно Положениям Банка России от 26.03.2004 №254-П, от 20.03.2006 №283-П)

Достоинства. Простота и прозрачность оценки. Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика. Для каждой группы факторов аналитик указывает не только баллы, но и положительные и отрицательные факторы. Аналитики не ограничиваются данными бухгалтерского учета и отчетности. Учитываются кредитная история и деловая репутация заемщика. Учитывается эффективность управления, в том числе уровень менеджеров высшего звена. Учитываются позиция заемщика в отрасли и регионе, уровень проникновения современных технологий. Недостатки. Большой объем оцениваемых показателей (две группы, каждая из которых разбита на показатели). Необходимость оценки рисков отрасли: аналитик должен быть осведомлен в отношении всех отраслей, в которых работают заемщики. Сжатые сроки оценки (не больше двух дней). Написание заключения на английском языке.

Банк №2 (входит в топ-4 крупных российских банков)

Для определения лимита кредитного риска проводится количественная и качественная оценка пяти групп рисков:

1. риски, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента;
2. риски, связанные с кредитной историей и деловой репутацией заемщика;
3. риски, связанные с эффективностью управления;
4. риски, связанные с позицией заемщика в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем проникновения современных технологий;
5. риски, связанные с финансовым состоянием заемщика.

Финансовое состояние заемщика оценивается на основании трех групп показателей. Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными значениями. После этого рассчитывается сумма баллов с учетом веса показателя, определяется класс кредитоспособности заемщика и делается вывод о возможности выдачи кредита

Достоинства. Простота и прозрачность оценки. Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика. Информация, применяемая аналитиками, не ограничивается данными бухгалтерского учета и отчетности. Учитываются структура акционерного капитала и внутренняя структура корпоративного клиента. Учитываются кредитная история и деловая репутация заемщика. Учитывается эффективность управления, в том числе уровень менеджеров высшего звена. Учитываются позиция заемщика в отрасли и регионе, уровень проникновения современных технологий. Каждый из коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния, имеет эталонное значение, с которым сравнивается его расчетный аналог. При полном погашении просроченной задолженности происходит восстановление класса кредитоспособности. Недостатки. Рейтинговая оценка не позволяет учесть все ключевые признаки клиента. Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано для отдельных отраслей, имеющих различную структуру активов и пассивов. Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано по территориальному признаку. Весовые коэффициенты субъективны, в то время как незначительные сдвиги в системе этих коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат и перевести заемщика из одного класса в другой. Показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, которые не позволяют оценить кредитоспособность заемщика в перспективе. При определении класса заемщика не учитываются сведения о предполагаемых денежных потоках и финансовых результатах. Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат.

Банк №3 (один из российских сельскохозяйственных банков)

Финансовое положение - важнейшая характеристика надежности юридического лица. Анализ финансового положения включает в себя следующие этапы:

1. анализ состава, структуры и качества баланса;
2. анализ результатов деятельности;
3. расчет показателей ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости, иных качественных показателей;
4. выводы о финансовом положении по результатам анализа;
5. прогноз перспектив развития.

При определении финансового положения юридического лица рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значениями и анализируются в динамике.

По итогам рассмотрения делается вывод с указанием критериев, на основании которых финансовое положение заемщика оценивается как хорошее, среднее или плохое.

Достоинства. Простота и прозрачность оценки. Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика. Наличие специально разработанных формул для определения финансового положения заемщика. Наличие корректирующих факторов, учитываемых при оценке финансового состояния юридического лица. Использование эталонных значений финансовых коэффициентов, дифференцируемых по отраслям. Учет изменений показателей в динамике с последующим построением прогноза. Длительный анализируемый период, что позволяет построить точный прогноз перспективной кредитоспособности заемщика. Недостатки. Отсутствие формальной оценки нефинансовых параметров. Нефинансовые показатели учитываются дополнительно и не вносят существенного вклада в результаты оценки. Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат. Эталонные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку.

Отметим что, все методики оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков имеют общие недостатки :

1. неполную методическую базу для оценки нефинансовых параметров заемщика (отсутствие единых баз с доступной информацией о клиенте, такой как о налоговых платежах, кредитовых оборотах в других банках, наличии картотек и т.д.). Это главный недостаток, присущий всем указанным методикам;
2. непрозрачность ведения бизнеса (при оценке финансового состояния предприятия необходимо применять комбинированный анализ управленческой и финансовой отчетности, т.к. последняя не позволяет внешним пользователям увидеть реальную картину рассматриваемого бизнеса, а значит, понять действительные риски кредитования предприятия).

Еще один недостаток, присущий не только представленным, но и всем российским методикам, связан с особенностью ведения бизнеса в России, в частности слабой прозрачностью финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Таким образом, любая методика оценки кредитоспособности юридического лица имеет высокую чувствительность к искажению (недостоверности) исходных данных, в особенности финансовой отчетности.

Вышеприведенные методики ОФПЗ показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспособности - финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определенная система находят свое отражение во всех представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности. А конкретный набор финансовых показателей и их нормативные значения каждый коммерческий банк устанавливает самостоятельно, поскольку на сегодняшний день не существует нормативных документов, регулирующих эту сферу.

Симптомы возможной финансовой опасности для банка

На практике, чтобы правильно оценить финансовое положение клиента и сделать своевременные выводы о его кредитоспособности и целесообразности заключения сделки, применяется укрупненная схема анализа риск-профиля сделки в сегменте корпоративного кредитования, разбитая на финансовые блоки (рисунок 1).

Рисунок 1. Схема анализа риск-профиля сделки в сегменте корпоративного кредитования

Таким образом, риск-аналитики банка (будь то крупный российский банк, международный банк или региональный филиал) должны формировать для каждой кредитной сделки четкое описание и обоснование цели финансирования, структуры сделки, ее риск-профиля (сделка с повышенным риском, умеренным риском или безрисковая сделка), а также оценить риски при анализе финансового положения клиента.

При финансировании оборотного капитала необходимо анализировать операционный цикл компании, причины и сроки возникновения дефицита оборотных средств, сроки и источники пополнения оборотных средств. Структура сделки должна соответствовать операционному циклу (выборка в «низкий» сезон, погашение - в «высокий» сезон и т.п.), то есть должно быть объяснено, почему заемщику предлагается именно такая структура сделки.

Краткое описание модели движения денежных средств должно включать в себя:

• основные предположения, на базе которых делался прогноз движения средств от операционной деятельности (выручка остается на том же уровне/увеличивается по тем или иным причинам; то же самое с расходами);
• данные о погашении кредита (вывод о риске рефинансирования);
• результаты стресс-тестирования;
• анализ чувствительности;
• выводы.

Далее необходимо проанализировать источники погашения кредита: от чего зависит поступление денежных средств, каковы возможные негативные факторы, удовлетворяет ли банк (и почему) первичный источник погашения. Наличие обеспечения может рассматриваться как дополнительный комфортный фактор (но не как основание для принятия решения).

После этого финансовый аналитик приводит в своем заключении описание бизнес-модели заемщика/группы: производимая/продаваемая продукция, особенности производственного цикла, сезонность, условия, на которых осуществляются продажи, специфика расчетов с контрагентами, поставщики/клиенты (зависимость), конкурентные преимущества (причины и цели покупок именно у данного заемщика, возможность переориентации на другого производителя), ценообразование (какие факторы влияют на цену), риски бизнеса, интересы акционеров в данном бизнесе и т.д.

Сюда же можно отнести цифры по динамике производства/продаж с объяснением основных факторов, определяющих данную динамику (как и за счет чего заемщик пережил кризис, каковы его рыночные позиции и перспективы). Хорошо бы также оценить эффективность бизнес-модели по сравнению с аналогичными предприятиями. При наличии группы необходимо объяснить внутригрупповые взаимосвязи, товарно-денежные потоки.

Раздел «Финансовый анализ» должен включать описание причин и следствий динамики и структуры основных показателей отчета о прибыли и баланса, а также анализ коэффициентов. Все показатели должны рассматриваться с точки зрения их влияния на способность компании выполнять обязательства по кредиту, то есть органично подводить к выводу о хорошем/среднем/неудовлетворительном финансовом состоянии заемщика. Особое внимание нужно уделить размеру долга, его структуре по срокам погашения, оценить риск рефинансирования и позицию банка относительно других кредиторов.

Итоговый раздел заключения риск-аналитика должен содержать выводы - оценку совокупного риска при кредитовании клиента (сильные и слабые стороны деятельности клиента, прозрачность бизнеса, кредитную историю в банках, зависимость финансового состояния заемщика от деятельности связанных структур, отсутствие консолидированной отчетности по группе и пр.).

Кроме того, важный и неотъемлемый элемент анализа финансового положения заемщика - своевременное выявление симптомов и признаков возможной финансовой опасности для банка (в банковской терминологии это называется EWS - Early Warning Signals, или «ранние сигналы/признаки проблемности») как на этапе выдачи кредита, так и в процессе мониторинга ссуды до полного ее погашения. В банковской практике критериям определения ранних симптомов/признаков проблемности, а также их набору посвящен отдельный большой раздел в методике ОФПЗ (таблица 1).

Таблица 1. Ранние сигналы и признаки проблемности в методике оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков различных банков

Банки обязаны следить за изменениями в структуре акционеров компании-заемщика, за состоянием его бизнеса в результате финансовой/политической нестабильности в стране и экономике для того, чтобы удостовериться в устойчивости его финансового положения и выполнении им условий кредитного договора, а также для поиска новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо, чтобы своевременно выявить признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита (примеры ранних предупредительных сигналов о проблемности корпоративных клиентов рассмотрены на нижеприведенном рисунке). Это необходимо делать на ранней стадии, чтобы максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки.

Рисунок 2. Предупредительные сигналы о проблемности корпоративных клиентов

Человеческий фактор - одно из самых серьезных препятствий для раннего выявления проблемных кредитов. Сотрудники, ответственные за проведение анализа корпоративных заемщиков, часто не докладывают о тревожных сигналах в силу своего незнания, большой нагрузки и сжатых сроков оценки финансового положения клиентов, а также по причине отсутствия в российских банках автоматизированной системы обнаружения и предупреждения ранних сигналов/признаков проблемности (в европейских банках такая система широко используется).

Опыт показывает, что проблемные кредиты даже после того, как они были выявлены, часто оказываются намного хуже, чем думали сотрудники банка. Но ситуация может быть еще хуже, если руководство банка, зная о проблемах своего кредитного портфеля, скрывает их и одновременно старается компенсировать убытки выдачей рискованных кредитов и спекуляциями. Во избежание этого банки проводят периодические независимые обзоры силами службы внутреннего аудита с тем, чтобы она выявила упущенные или сокрытые сотрудниками признаки проблемности кредитов. Проверки, проводимые органами надзора и регулирования (Банком России, внешними аудиторскими компаниями), также часто выявляют незамеченные проблемные кредиты. В процессе эффективного управления кредитными рисками первой, кто выявляет проблемные кредиты, является служба внутреннего контроля банка. Меры, которые необходимо принять при таком выявлении, отражены на следующем рисунке.

Рисунок 3.

Наблюдение за кредитами особенно важно не только на этапе рассмотрения кредитной сделки, но и на всех стадиях кредитного процесса, особенно на этапе погашения кредита или когда он становится просроченным, или же в случае нарушения установленных кредитным договором условий минимальной суммы залога или величины финансовых коэффициентов. Во избежание нарушений кредитных договоров, а также для своевременности их устранения банк и разрабатывает методику оценки финансового положения крупных корпоративных заемщиков, которая не только предусматривает оценку кредитоспособности заемщика как основной способ снижения кредитного риска, но и включает общие принципы. Используя эти принципы, нетрудно своевременно выявить ранние признаки проблемности и попытаться устранить или не допустить просрочку кредита или дефолт заемщика.

По материалам статьи: Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере крупнейших банков Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. 2013. №6.

Для снижения кредитного риска банки осуществляют анализ кредитоспособности заемщика. Понятие кредитоспособности неразрывно связано с сущностью кредита, одна из основных черт которого, отличающая его от других экономических категорий, заключается в возврате стоимости, уступаемой кредитором заемщику на основе платности.

Кредитор должен тщательно изучить потенциального заемщика, дать опенку его кредитоспособности - способности клиента полностью и в срок рассчитаться но своим кредитным обязательствам (основному долгу и процентам). Это более узкое понятие, чем платежеспособность , которая предполагает возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды имеющейся у пего задолженности. Кредитоспособность же характеризует возможность погашения лишь данной ссудной задолженности.

Границы анализа кредитоспособности зависят от размера и срока ссуды, результатов былой деятельности предприятия, его взаимоотношений с банком в прошлом.

Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются: собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.

Па основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики. Как правило, банки при оценке кредитоспособности заемщика формируют его так называемый кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов;

• - качество менеджмента фирмы;
• - общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик;
• - конкурентное положение заемщика в отрасли;
• - влияние изменения рыночной конъюнктуры на объемы производства и сбыта;
• - степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков;
• - острота конкуренции с аналогичными фирмами;
• - качество выпускаемой продукции и ее ассортимент;
• - уровень отношений кредитора с его клиентами-заемщиками;
• - краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия-заемщика;
• - степень зависимости заемщика от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
• - принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
• - вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
• - степень зависимости заемщика от государственных дотаций;
• - вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика.

Что касается чисто бухгалтерской информации, используемой для оценки кредитоспособности заемщика и включаемой в его кредитный рейтинг, то полнота ее зависит от вида клиента (физическое лицо или юридическое), формы собственности юридического лица, отраслевой принадлежности, конкурентоспособности выпускаемой продукции и спроса на нее потенциальных покупателей и т.и.

Для заемщика - юридического лица (за исключением кредитных организаций) потребуется представление в банк следующих форм отчетности:

• - годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме;
• - публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года;
• - бухгалтерского баланса за последний отчетный период;
• - отчета о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату.

Заемщик - физическое лицо представляет:

• - заверенные работодателем справку с места работы и справку о доходах физического лица;
• - иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

• отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);
• управленческую отчетность и иную управленческую информацию;
• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную

деятельность эмитента (если заемщик является эмитентом ценных бумаг);

• данные о движении денежных средств;
• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;
• справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях;
• справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
• другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.

В мировой и отечественной практике используются несколько методов оценки кредитоспособности: метод сравнения; метод группировки; структурный метод; метод финансовых коэффициентов; метод анализа денежных потоков организации; метод анализа делового риска; скоринговый метод и др.

Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, выявить резервы повышения доходности.

Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Метод финансовых коэффициентов позволяет оценить финансовое положение заемщика для выявления способности и готовности вернуть испрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора и договора залога. Для этого используются коэффициенты: ликвидности; оборачиваемости (деловой активности); привлечения средств (показатели финансового левереджа); прибыльности; рыночные (показатели обслуживания долга).

В каждом конкретном случае банк должен определять степень риска, который он готов взять на себя, и стоимость кредита. Помимо расчетов коэффициентов кредитоспособности, коммерческие банки могут производить рейтинговую оценку предприятия-заемщика. Рейтинговая оценка формируется путем соединения оценок отдельных показателей согласно их удельным весам. Рассмотрим примеры оценки кредитоспособности заемщика с помощью коэффициентного метода на основе анализа данных его баланса.

Пример 8.1

Требуется.

• 1. Определить коэффициент текущей ликвидности, сравнить с оптимальным значением.
• 2. Определить коэффициент абсолютной ликвидности, сравнить с оптимальным значением.

• 1. Коэффициент текущей ликвидности: 345 548: 94 265 = 3,67 (оптимальное значение составляет 1-2).
• 2. Коэффициент абсолютной ликвидности: 5148: 94 265 = 0,06 (оптимальное значение 0,1-0,3).

Пример 8.2

Приведены данные баланса предприятия:

Требуется.

• 1. Определить коэффициент срочной ликвидности.
• 2. Сравнить его с нормами международных стандартов.

Коэффициент срочной ликвидности: (6515 + 241 325) : 340 176 = 0,73 (норматив 0,5-0,1). Полученный результат больше нормативного значения. Отсюда следует, что у предприятия достаточно ликвидных активов для покрытия обязательств и своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Метод денежных потоков позволяет спрогнозировать и проанализировать движение денежных средств для анализа реального финансового состояния должника. Суть данного метода состоит в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) средств по счетам заемщиков. Для анализа денежного потока берутся данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный - о нестабильном состоянии и более низком уровне финансовой защищенности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, это позволяет говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод реже используется в практике российских байков по сравнению с коэффициентным, поскольку он является более трудозатратным.

Метод анализа делового риска позволяет определить уровень приемлемых рисков при соблюдении прибыльной деятельности, качества управления и прозрачной структуры собственности заемщика. При этом под деловым риском понимается риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика. В практике кредитной деятельности данный метод применяется редко.

Скоринговый метод связан с оперативным представлением кредита заемщику на основе анализа финансовой отчетности но результатам соблюдения определенных показателей, характеризующих степень финансовой устойчивости должника по методике, разрабатываемой банком.

Использование того или иного метода при осуществлении кредитного процесса является прерогативой банка.

При положительном решении но заявлению заемщика специалист кредитного отдела подготавливает кредитный договор (с приложением к нему графика погашения основного долга) и договор залога (с приложением к нему списка и оценки стоимости активов, принимаемых в качестве обеспечения по кредиту).

Кроме всего прочего, заемщик представляет в банк справку об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке или иной кредитной организации ссудный, депозитный или иной счет. Банк же должен не позднее пяти рабочих дней после открытия счета отослать корешок справки в налоговую инспекцию с указанием номера открытого счета. Одновременно с подписанием кредитного договора и договора залога с приложениями к ним заемщик представляет уведомление о праве безакцентного списания средств со счета заемщика.

Рассмотрим основные условия кредитного договора банка с заемщиками. Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов.

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров, но, как правило, современные кредитные договоры содержат следующие разделы:

• - общие положения;
• - права и обязанности заемщика;
• - права и обязанности банка;
• - ответственность сторон;
• - порядок разрешения споров;
• - срок действия договора;
• - юридические адреса сторон.

В первом разделе кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашений кредита, с приложением к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный). Некоторые банки порядок начисления и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора.

Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика. Рассмотрим типичный вид данных разделов кредитного договора.

Предприятие-заемщик вправе:

• - требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;
• - обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;
• - досрочно погасить задолженность но ссуде;
• - расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;
• - требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Банк вправе:

• - производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;
• - прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;
• - взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;
• - производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется-.

• - использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
• - возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;
• - своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;
• - своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
• - обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;
• - предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам но его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;
• - представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;
• - заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;
• - при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем:

• - предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
• - информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
• - ежемесячно в срок до _ числа начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит;
• - информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению Банка России, органов власти и управления.
• - За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон , в том числе и имущественная. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договорам). В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. При этом необходимо иметь в виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений не имеют права на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям сто выполнения.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать требования банка к заемщику, в частности:

• - без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы;
• - не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом или поручителем;
• - не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также нс передавать их в залог в качестве обеспечения но ссудам других кредиторов;

не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами, а также свои возможности предоставить кредит заемщикам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Банке России и т.д.

Важное значение для банковской практики имеет анализ изучения форм обеспечения возвратности ссуженной стоимости. Основными формами обеспечения являются залог, гарантия, поручительство, страховой полис.

Договор залога . Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить нс только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Для оценки надежности залога используют, например, такие критерии:

• - соотношение стоимости заложенного имущества и суммы предоставленного кредита;
• - ликвидность заложенного имущества;
• - возможность байка осуществлять контроль заложенного имущества.

Соответственно этим критериям выделяются группы залога и устанавливается рейтинг надежности заемщика.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику, так как ответственность перед ним за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к поручителю. В случае предъявления такого иска но исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая но отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом , которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

В российских банках используется страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленным органами государственного страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил байку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору. Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь: сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске; не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей (предприятий-заемщиков) операции по страхованию ответственности непогашения кредита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного в пределах ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования. Ставки устанавливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течение которого заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении ставки страховых платежей возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0) коэффициентов.

Помимо указанных основных форм обеспечения возврата кредита, могут использоваться и иные формы, например переуступка (цессия) в пользу требований и счетов заемщика третьему лицу; гарантия другого банка (в том числе иностранного), гарантия органов федеральной и местной власти или платежеспособного предприятия (табл. 8.1).

Таблица 8.1

Требования к обеспечению кредита

Характер обеспечения кредита играет роль и при определении уровня процентной ставки , подлежащей взысканию с предприятия за пользование банковским кредитом. Чем выше степень риска предоставления кредита (в зависимости от качества обеспечения), тем он дороже.

После совместной корректировки и подписания кредитного договора клиентом и банком он представляется на рассмотрение юристов.

Выдача ссуды осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 31августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возвратности (погашения)" (далее - Положение Байка России № 54-П). В соответствии с этим документом банк может предоставить ссуду в следующем порядке:

• - юридическим лицам - только в безналичной форме путем зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика;
• - физическим лицам в безналичном порядке на счет физического лица в данном банке либо наличными через кассу банка;
• - ссуды в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичной форме.

Согласно Положению Банка России № 54-П ссуды могут выдаваться банком различными способами:

• - разовым (единовременным) зачислением денежных средств на банковский счет клиента либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу (разовая ссуда);
• - открытием кредитной линии , т.е. заключением договора, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий: общая сумма предоставленных заемщику средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре ("лимита выдачи"); в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимита задолженности"). Положением Банка России № 54-П предусмотрено, что банк вправе ограничивать сумму средств, предоставляемых в рамках кредитной линии, путем одновременного включения в договор обоих условий ("лимита выдачи" и "лимита задолженности"), а также с помощью любых иных дополнительных условий. Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) договоре, либо в обычном договоре;
• - на основе овердрафта , т.е. кредитования банком счета заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов со счета заемщика, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета или договора вклада (депозита) для физического лица. В договоре об овердрафте должны устанавливаться лимит (т.е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция) и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика;
• - перечислением суммы ссуды па карточный счет клиента (путем оформления кредитной карты, которая связана с открытием кредитной линии в банке и дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров сверх средств, имеющихся на его счете, и получении кассовых ссуд);
• - путем участия банка в предоставлении ссуды на синдицированной (консорциальной) основе. В Инструкции Банка России № 110-И отмечается, что под синдицированными или аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства: а) не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой банком заемщику в этот день; 6) в сумме, равной или меньшей суммы основного долга но договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении ссуды заемщику; в) договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие о том, что третье лицо вправе требовать платежей по основному долгу, процентов и иных выплат заемщика по ссуде не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.

Выдача ссуды осуществляется со ссудного счета заемщика путем совершения бухгалтерских проводок на основе соответствующих платежных поручений на реквизиты получателей. Одновременно на общую сумму платежей заемщиком выписывается Срочное обязательство, которое передастся вместе с поручениями в операционный отдел банка. В тот же операционный день специалист операционного отдела приходует сто по внебалансовому счету № 9921 "Обязательства по краткосрочным ссудам", выписывая Приходно-расходный внебалансовый ордер. В конце операционного дня им заполняется приходная часть "Сводной карточки" ф. № 048707 по внебалансовому счету на сумму общего прихода.

После подписания кредитного договора залогодатель (в данном случае заемщик) представляет "Выписку из книги залогов" о заложенном имуществе. Заемщик также должен представить документы (товарно-распорядительные документы, счета-фактуры и др.), свидетельствующие о целевом использовании полученной ссуды.

Контроль банка за использованием и погашением ссуды заключается в том, что от заемщика требуется выполнение обязательств по своевременному возврату банковских кредитов. Ежемесячно (в определенное согласованное с заемщиком число) кредитный отдел банка производит начисление процентов за пользование ссудой. Ведомости с начисленными процентами по заемщикам передаются экономистами операционного отдела для исполнения. При наличии средств на расчетных счетах заемщиков до последнего рабочего дня месяца мемориальным ордером производится списание средств в счет доходов банка. При наступлении срока погашения согласно графику погашения кредита и наличия средств на расчетном счете клиента экономист операционного отдела выписывает мемориальный ордер и дебетует расчетный счет клиента. При окончательном погашении в конце операционного дня производится списание в расход внебалансового счета № 9921. Погашение ссуды заемщик может произвести своим платежным поручением.

В случае несвоевременного возврата суммы ссуды банк но согласованию с заемщиком может произвести пролонгирование кредита и процентов по нему. Если у заемщика отсутствуют средства для возврата основной суммы долга и процентов по нему и ссуда в судебном порядке будет признана невозвратной, банк вправе списать ее за счет резерва на возможные потери по ссудам. При этом сумма основного долга но ссуде и сумма процентов будут зачислены на специальные внебалансовые счета просроченных ссуд и просроченных процентов и будут находиться на этих счетах в течение пяти лет вплоть до возможного их погашения в будущем. Если заемщики будут признаны неплатежеспособными (банкротами), то в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

Расчет процентов за пользование ссудой рассмотрим на условных примерах.

Пример 8.3

Банк выдал кредит в сумме 7 млн руб. на 2 года по годовой ставке сложных процентов 15% годовых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом с процентами в конце срока.

Требуется.

Определить наращенную сумму долга; сумму полученных банком процентов.

Наращенная сумма долга: 7 млн руб. (1 + 0,15) (1 + 0,15)=9,2575 млн руб. Сумма полученных процентов: 9,2575 - 7 = 2,2575 млн руб.

Пример 8.4

Заемщик берет ссуду на сумму 300 000 руб. сроком на 5 месяцев. Через 5 месяцев заемщик погашает ссуду и выплачивает 1500 руб. процентов но ней. Определить годовую ставку процентов по ссуде (Х%).

Сумма процентов: 1500 - 300 000 (Х% 5): 12 =125 000 Х%.

Ставка процентов: Х% = 1500: 125 000 = 0,012, или 1,2 %.

Пример 8.5

Банк выдал первому заемщику кредит на сумму 150 000 руб. сроком на 2 месяца по ставке 14% годовых и второму заемщику - на сумму 300 000 руб. сроком на 3 месяца по ставке 16% годовых. Определить сумму полученных банком процентов по предоставленным кредитам.

Сумма процентов: 150 000 (0,14 2) : 12 + 300 000 (0,16 3): 12 = = 15 500 руб.

Пример 8.6

Банк выдал кредит в размере 500 000 руб. па пол года по простой ставке процентов 15% годовых.

Требуется.

Определить: погашаемую сумму: сумму процентов за кредит. Решение.

Сумма кредита: 500 000 (1+0,15 -6:12) = 537 500 руб.

Сумма процентов: 537 500 - 500 000 = 37 500 руб.

Пример 8.7

Молодая семья получила от банка ссуду на строительство жилья в размере 12 млн руб. сроком на 3 года под простую процентную ставку 20% годовых.

Требуется.

Определить: сумму процентов за пользование кредитом; наращенную сумму кредита.

Сумма процентов за кредит: 12 000 000 (20:100 3) = 7 200 000 руб. Наращенная сумма кредита: 12 000 000 + 7 200 000 = 19 200 000 руб.

После выдачи ссуды банк должен проводить активную работу по наблюдению за исполнением заемщиком условий договора:

• - контролировать целевое использование ссуды;
• - оценивать финансовое состояние заемщика и его кредитоспособность;
• - ежеквартально или даже ежемесячно (по кредитам повышенного риска) проверять сохранность заложенного имущества, соблюдение залоговой маржи;
• - следить за своевременным поступлением процентов по ссуде и за поступлением платежей заемщика в соответствии с графиком погашения ссуды;
• - ежемесячно корректировать, в случае необходимости, резерв на возможные потери по ссудам при изменении качества обеспечения и степени риска ссуды;
• - вести деловую переписку с клиентом и, если потребуется, проводить деловые встречи;
• - анализировать регулярно ссудный портфель.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора банк может приостановить дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную договором, предъявить к взысканию оставшуюся часть долга в случае неуплаты очередного взноса или появления угрозы непогашения ссуды, потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов. Заметим, что применение названных мер должно быть оговорено в кредитном договоре.

Кредитный мониторинг (credit monitoring) – система наблюдений за состоянием кредитной организации, включающая анализ, оценку и прогноз выполнения условий кредита, обусловленных договорами.

Цель кредитного мониторинга – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процента по ссуде.

Основные направления кредитного мониторинга :

• текущее заемщика в статике и динамике;
• своевременность и полнота выполнения им обязательств, вытекающих из условий кредитного договора;
• качество кредита;
• размеры и правильность формирования ;
• соотношение условий кредитного договора с текущими рыночными тенденциями;
• правильность отражения в кредитора движений, связанных с выполнением условий кредитного договора.

Для проверки заемщика и ранней диагностики кредитного риска применяют математико-статистические методы. Кредитный мониторинг осуществляется в полном объеме или частично сотрудниками службы или другими специалистами в соответствии с распоряжением кредитной организации.

Существуют различные варианты организации процесса кредитного мониторинга , но, как правило, они базируются на следующих четырех основных принципах:

1. Проведение банками-кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30, 60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.
2. Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
   • соблюдение в соответствии с заключенным договором;
   • ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
   • наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
   • изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера ;
   • установление степени соответствия выданной ссуды и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.
3. Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.
4. Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях , а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которые вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и т.п.

Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам :

1. по сфере осуществления:
   • внутренний кредитный мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;
   • внешний кредитный мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств; инспекционные проверки на местах; переговоры с поручителями т.д.
2. по характеру проведения:
   • предварительный кредитный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лицензий, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств заемщикам и включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценку предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной целью предварительного кредитного мониторинга является определения реального риска для банка и принятие эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;
   • текущий кредитный мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов. Главной целью текущего кредитного мониторинга является определение риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им. При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевому использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;
   • последующий (дальнейший) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления и проведения кредитных операций. В процессе такого контроля следует выяснить причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принять соответствующие меры по их устранению;
3. в зависимости от методов осуществления:
   • дистанционный кредитный мониторинг;
   • инспекционный кредитный мониторинг;
4. в зависимости от масштабов проведения кредитного мониторинга:
   • локальный;
   • региональный;
   • национальный;
   • глобальный;
5. в зависимости от участка охвата:
   • на уровне кредитного портфеля в целом — основной целью такого мониторинга является своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля, которые могут привести или уже привели к повышению рисков и могут негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;
   • на уровне отдельного кредитного соглашения — целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснение причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок;
6. в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:
   • заемщикам-юридическим лицам;
   • заемщикам-физическим лицам;
   • заемщикам-банкам;
   • заемщикам-небанковским финансовым учреждениям;
   • группам связанных лиц банка;
   • заемщикам-органам государственного управления.