Пример заполненной формы рсв 1 пфр. Как правильно заполнить РСВ: инструкция от налоговиков

До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.

Что это такое

Описываемая отчетность направлялась в два фонда:

• Пенсионный (ПФР);
• по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:

• СЗВ-М;
• СЗВ -СТАЖ.

Кто должен заполнять

Отчетность на бланке СЗВ -один обязаны предоставлять работодатели , к которым относятся:

1. юридические лица, заключившие с иными людьми:
   • трудовые соглашения;
   • гражданско-правовые договоры;
2. самозанятые граждане, создающие трудовые места.

О сроках

Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:

• до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;

Его периодичность такова:

• за 1 квартал;
• за полугодие;
• за 9 месяцев;
• за год.

Подается ли в 2018 году

В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:

• до 15 февраля на бумажном носителе;
• до 20-го - в электронном виде.

В каком виде предоставлять

Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:

1. на бумаге необходимо подготовить две копии:
   • одна остается в фонде;
   • на второй ставится отметка о получении;
2. электронный вариант имеет следующие особенности:
   • обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
   • должен заверяться электронной цифровой подписью.

Куда подавать

1. Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
   • филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
2. Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.

Способы передачи в фонды

Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:

• лично;
• через представителя (необходима доверенность);
• почтовым отправлением с описью вложения.

Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.

Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 - 7 500 р.

Правила заполнения

Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.

Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.

Важно: информация, вносимая в бланк, носит кодированный характер. Необходимо изучать инструкцию по заполнению, чтобы не ошибиться. Скачать для просмотра и печати:

Общие требования к внесению данных

При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:

1. Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
2. В ячейке может быть вписан только один показатель.
3. Прочерками заполняются графа, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
4. Не допускается:
   • исправлений;
   • ошибок;
   • корректировок.
5. Каждый лист необходимо подписать. Рядом ставится дата.
6. Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там указано «М.П»

Особенности заполнения

В бланке РСВ один указываются сведения о:

• персональных данных каждого труженика;
• страховом взносе, сделанном за него в:
  • ФОМС;
• перерасчетах по платежам (раздел 4);
• корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).

Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:

• титул;
• разделы:
  • 2.5.1;

1. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
2. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
3. Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
4. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.

Последние изменения в правилах заполнения

Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:

1. Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
2. Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
   • показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
3. Уточнено применение кодов:
   • «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
   • если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
   • «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
     • опекуну;
     • бабушку или дедушку;
     • иному родственнику (не родителю).
   • «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
   • период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
   • если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
   • донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
   • постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».

Что делать, если деятельность не велась

Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.

ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ-1

Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Предлагаем вашему вниманию пошаговую инструкцию по заполнению расчета по форме РСВ-1.

КАКИЕ ЛИСТЫ И РАЗДЕЛЫ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ-1 ЗАПОЛНЯТЬ

Все плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, заполняют следующие обязательные листы, разделы и подразделы Расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
• Подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
• Приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Так, Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В таком составе расчет должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Остальные разделы и подразделы включаются в Расчет при наличии соответствующих сведений.

Так, например, если в отчетном (расчетном) периоде страхователь выплачивал больничные за счет соцстраха, то в состав Расчета ему нужно также включить Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1».

Поясним в таблице состав Расчета:

РАСЧЕТ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ: РАЗДЕЛЫ И КТО ЗАПОЛНЯЕТ РАЗДЕЛЫ

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ - 1

НАЗВАНИЕ

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений.

Между словами – одна свободная ячейка.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

КОД МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 9 месяцев квартал 2017 года.

Утвержденные коды представлены в таблице:

НОМЕР УТОЧНЕНИЯ

В поле «Номер уточнения» укажите «000», если это первичный РСВ-1 за 9 месяцев. Если вы уточняете сведения ранее представленного РСВ-1, то отметьте порядковый номер уточнения («001», «002» и т.д.).

ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности» впишите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору.

При этом имейте в вижд, что до 1 января 2017 года действуют два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029–2001 и новый ОК 029-2014.

Если организация или ИП зарегистрированы до 11 июля 2016 года, то в РСВ-1 за 9 месяцев укажите коды по классификатор ОК 029–2001 (пункта 5.8 Порядка).

Те, кто зарегистрирован 11 июля 2016 года или позже, могут указывать коды по классификатору ОК 029-2014.

ШАГ 2: ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 3

РАЗДЕЛ 3: СВЕДЕНИЯ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Гражданину РФ производились выплаты в 3 квартале 2017 года.

Начисленные с них взносы на обязательное пенсионное страхование складываются так:

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам.

Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией.

Каждому работнику выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем.

Если расчеты сдаются в электронных форматах, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Выписку из раздела 3 вручите человеку также в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора.

Выписку нужно подготовить за весь период работы начиная с января 2017 года.

ШАГ 3: ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 3 К РАЗДЕЛУ 1

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 К РАЗДЕЛУ 1: РАСХОДЫ НА ПОСОБИЯ

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде.

Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют.

Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев.

Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны.

Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия.

Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам.

По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).

в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):

в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;

в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;

в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

ШАГ 4: ЗАПОЛНЕНИЕ ПОДРАЗДЕЛОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К РАЗДЕЛУ 1

ПЕНСИОННЫЕ И МЕДИЦИНСКИЕ ВЗНОСЫ: ПОДРАЗДЕЛЫ 1.1 – 1.2 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К РАЗДЕЛУ 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;

подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;

подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. «Коды тарифов страховых взносов в 2017 году: таблица с расшифровкой ».

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно).

Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

ПОДРАЗДЕЛ 1.1: ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

строка 010 – общее количество застрахованных лиц;

строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);

строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году »);

строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;

в строка 040 отразите:

суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);

суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;

строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;

строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).

строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:

по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);

по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

ПОДРАЗДЕЛ 1.2: МЕДИЦИНСКИЕ ВЗНОСЫ

Подраздел 1.2 – обязательный раздел.

Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Вот принцип формирования строк:

строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.

строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;

строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;

по строке 040 – суммы выплат:

не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);

суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф.

А подраздел 1.4 – если с 1 января по 30 сентября 2017 года вы перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

ШАГ 5: ЗАПОЛНЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2 К РАЗДЕЛУ 1

РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ: ПРИЛОЖЕНИЕ 2 К РАЗДЕЛУ 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 сентября, а также за июль, август и сентябрь 2017 года.

В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

«1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См. «Участники пилотного проекта ФСС»);https://buhguru.com/spravka-info/uchastniki-pilotnogo-proekta-fss.html

«2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года;

строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;

строка 030 обобщает в себе:

суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);

суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;

строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого застрахованного лица).

По строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) – (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.

Строку 054 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы временно пребывающим в России иностранцам. По этой строке требуется показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (кроме граждан из ЕАЭС). Если ничего подобного нет – нули.

По строке 060 – впишите страховые взносы на обязательное социальное страхование. По строке 070 – расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Однако пособие за первые три дня болезни сюда не включайте (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Что же касается строки 080, то в ней покажите суммы, которые органы ФСС возместили на оплату больничных, пособий по беременности и родам и других социальных выплат.

Показывайте в строке 080 только суммы, возмещенные из ФСС в 2017 году. Даже если они касаются 2016 года.

Что же касается строки 090, то для определения значения этой строки логично использовать формулу:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1». Если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то включите в строку 90 код «2».

ШАГ 6: Заполнение Раздела 1

Раздел 1 заполните в последнюю очередь.

В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4.

В итоге, в разделе 1 у вас будут сведены данные по всем разделам, которые вы заполнили сначала.

РАЗДЕЛ 1 «СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ»

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления.

Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);

по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

МЕДИЦИНСКИЕ ВЗНОСЫ

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

по строке 050 – за отчетный период (9 месяцев) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);

по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

по строке 070 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);

по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

ВЗНОСЫ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

по строке 090 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);

по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

по строке 110 – за 9 месяцев 2017 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);

по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за июль, август и сентябрь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

по строке 120 – за 9 месяцев 2017 года

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Нельзя одновременно заполнять:

строки 110 и строки 120;

строки 111 и строки 121;

строки 112 и строки 122;

строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 9 месяцев 2017 года не пройдет проверку в ИФНС.

Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371.

При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 – 7.3 Порядка).

Как заполнить РСВ-1 за 2010 год

Рассмотрим, как заполнить основные разделы расчета по страховым Д взносам в ПФР и ФОМС, представляемого по итогам I квартала 2010 года российской организацией, производящей выплаты физическим лицам | и применяющей как общий, так и пониженный тариф страховых взносов.
Исходные данные
ООО «Альфа» (регистрационный номер в ПФР - 087101−015423, генеральный директор - Аркадий Алексеевич Сидоров) одновременно осуществляет два вида деятельности:

• оптовая торговля, облагаемая по общей системе налогообложения;
• розничная торговля, переведенная на уплату ЕНВД.

Среди работников общества есть два инвалида II группы:

• Иван Иванович Иванов 1970 года рождения (дата выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы - 27 декабря 2008 года, дата окончания ее действия - 1 января 2013 года);
• Петр Петрович Петров 1964 года рождения (дата выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы - 24 декабря 2009 года, дата окончания ее действия - 1 февраля 2014 года).

Оба работника-инвалида заняты в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения.
Суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных каждому работнику ООО «Альфа» за I квартал 2010 года и подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, не превысили установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов, которая в 2010 году равна 415 000 руб. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в I квартале 2010 года общество не начисляло и не выплачивало. Информация по суммам выплат и вознаграждений, начисленных всем сотрудникам ООО «Альфа» в I квартале 2010 года и облагаемых страховыми взносами, представлена в табл. 1 на с. 78.
На суммы выплат и вознаграждений физическим лицам, занятым в оптовой торговле (облагаемой по общей системе налогообложения), организация начислила взносы в ПФР и ФОМС по общим тарифам (исключая выплаты работникам-инвалидам). На суммы выплат и вознаграждений сотрудникам, занятым в розничной торговле (переведенной на ЕНВД), а также работникам-инвалидам ООО «Альфа» начисляло взносы только в ПФР по пониженным тарифам.
Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2010 году, используемые организацией, приведены в табл. 2 на с. 78.
Данные по суммам страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, начисленных ООО «Альфа» в I квартале 2010 года, представлены в табл. 3 на с. 79.
С учетом данных табл. 3 ООО «Альфа» фактически уплатило в ПФР, ФФОМС и ТФОМС в I квартале 2010 года следующие суммы взносов (табл. 4 на с. 79). Отметим, что взносы за март должны быть перечислены не позднее 15 апреля, поэтому в I квартале 2010 года они не уплачивались.
Задолженность (переплата) по страховым взносам по состоянию на 31 декабря 2009 года у общества отсутствует.
Образцы заполненных разделов 1-3 расчета приведены в приложении.
Заполнение расчета
Оформление титульного листа не рассматриваем, так как подобные листы практически одинаковы во всех отчетных формах. Общие правила заполнения титульного листа см. на с. 72 этого номера. Раздел 1 является сводным, и его показатели формируются на основе данных разделов 2 и 3 и равняются соответствующим данным этих разделов. Поэтому он составляется в последнюю очередь. Разделы 4 и 5 являются справочными.
Таблица 1. Выплаты работникам ООО «Альфа» в I квартале 2010 года, облагаемые страховыми взносами

Таблица 2. Тарифы страховых взносов, применяемые ООО «Альфа» в I квартале 2010 года

Раздел 2
В этом разделе отражаются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, которые облагаются страховыми взносами в ПФР и ФОМС по тарифу, установленному для плательщика (включая пониженные тарифы). В разделе 2 не указываются выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, а также сотрудников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, которые приводятся в разделе 3. В случае снятия инвалидности с физического лица начиная с месяца, в котором им был утрачен статус инвалида, сведения о таком физическом лице отражаются в разделе 2, а страховые взносы начисляются исходя из общего тарифа.
Таблица 3. Суммы страховых взносов, начисленные ООО «Альфа» за I квартал 2010 года

Таблица 4. Суммы взносов, фактически уплаченные ООО «Альфа» в ПФР и ФОМС в I Квартале 2010 года

Если в течение отчетного периода плательщик страховых взносов применял более одного тарифа, то в расчете он должен заполнить столько таблиц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода независимо от применения пониженного тарифа, установленного для выплат в отношении отдельных работников, данные по которым отражаются в разделе 3.
ООО «Альфа» в разделе 2 нужно отразить выплаты в пользу сотрудников, занятых в оптовой торговле, то есть в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения, но без учета выплат работникам-инвалидам, отражаемых в разделе 3. Причем выплаты распределяются по возрастным группам работников
(1966 года рождения и старше, а также 1967 года рождения и моложе). Итак, ООО «Альфа» в строках 200-202 приводит суммы выплат, начисленные в пользу указанных выше сотрудников нарастающим итогом с начала года, в том числе и за последние три месяца отчетного периода (эти показатели можно взять из табл. 1). По строке 201 данный плательщик указывает:

• в графе 3 - 446 000 руб.;
• в графе 4 - 140 000 руб.;
• в графе 5 - 151 000 руб.;
• в графе 6 - 155 000 руб.; по строке 202
• в графе 3 - 1 490 000 руб.;
• в графе 4 - 480 000 руб.;
• в графе 5 - 495 000 руб.;
• в графе 6 - 515 000 руб.

Значение показателей строки 200 определяется как сумма значений строк 201 и 202, следовательно, в строку 200 организация вписывает:

• в графу 3 - 1 936 000 руб. (446 000 руб. + 1 490 000 руб.);
• в графу 4 - 620 000 руб. (140 000 руб. + 480 000 руб.);
• в графу 5 - 646 000 руб. (151 000 руб. + 495 000 руб.);
• в графу 6 - 670 000 руб. (155 000 руб. + 515 000 руб.).

Поскольку в I квартале организация не начисляла работникам выплат, не облагаемых страховыми взносами, в строках 210-215 она ставит прочерки. Кроме того, ООО «Альфа» следует поставить прочерки и в строках 216-218, так как база для начисления страховых взносов по каждому из работников не превысила 415 000 руб.
В строке 220 отражается база для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1966 года рождения и старше. Она определяется как разница между показателями строк 201, 211, 214 и 217. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 201.
В строке 221 указывается база для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе. Она определяется как разница между показателями строк 202, 212, 215 и 218. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 202.
В строке 230 приводится база для начисления взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется как разница между показателями строк 200, 210 и 216. У ООО «Альфа» показатели данной строки совпадают со значениями строки 200.
В строках 241 и 242 указываются суммы взносов в ПФР, начисленные на страховую и накопительную части пенсии всего с начала года (в рассматриваемом примере за I квартал) и за последние три месяца отчетного периода. В нашем примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3.
По строке 241 организация отражает:

• в графе 3 - 297 800 руб.;
• в графе 4 - 95 200 руб.;
• в графе 5 - 99 500 руб.;
• в графе 6 - 103 100 руб.

По строке 242 данный страхователь вписывает:

• в графу 3 - 89 400 руб.;
• в графу 4 - 28 800 руб.;
• в графу 5 - 29 700 руб.;
• в графу 6 - 30 900 руб.

В строках 243 и 244 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года (в рассматриваемом примере за I квартал) и за последние три месяца отчетного периода. В нашем примере ООО «Альфа» эти данные переносит из табл. 3.
По строке 243 организация отражает:

• в графе 3 - 21 296 руб.;
• в графе 4 - 6820 руб.;
• в графе 5 - 7106 руб.;
• в графе 6 - 7370 руб.

В строке 244 организации нужно указать:

• в графе 3 - 38 720 руб.;
• в графе 4 - 12 400 руб.;
• в графе 5 - 12 920 руб.;
• в графе 6 - 13 400 руб.

Раздел 3
Этот раздел заполняют плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат:

• работникам-инвалидам I, II и III групп (если по данным выплатам применяется тариф, отличный от применяемого по организации (строки 300-344);
• работникам, занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (строки 350-394). Однако если деятельность плательщика страховых взносов подпадает только под ЕНВД, строки 350-394 раздела 3 не заполняются. В этом случае данные отражаются в разделе 2 по строкам 200-244.

В ООО «Альфа» работники-инвалиды в I квартале 2010 года участвовали только в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения. На выплаты и вознаграждения, начисляемые физическим лицам, в отношении такой деятельности страховые взносы согласно законодательству исчисляются по общим тарифам. Но выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами, облагаются страховыми взносами по пониженным тарифам. Поэтому организация должна заполнить строки 300-344.
Напомним, что ООО «Альфа» наряду с деятельностью, облагаемой по общему режиму налогообложения, осуществляет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. Поэтому организации также следует заполнить строки 350-394.
выплаты в пользу сотрудников-инвалидов. По строке 300 в соответствующих графах отражаются выплаты работникам-инвалидам, поименованные в пунктах 1-2 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212−ФЗ (далее - Закон № 212−ФЗ) и начисленные плательщиком нарастающим итогом с начала года, в том числе и за последние три месяца отчетного периода. Аналогично заполняются строки 301 и 302 (в них выплаты распределяются по возрастным группам работников: 1966 года рождения и старше, а также 1967 года рождения и моложе).
В рассматриваемом примере ООО «Альфа» при формировании показателей строк 300-302 использует данные табл. 1. По строке 301 оно указывает:

• в графе 3 - 105 000 руб.;
• в графах 4, 5 и 6 - 35 000 руб.

По строке 302 организация отражает:

• в графе 3 - 135 000 руб.;
• в графах 4, 5 и 6 - 45 000 руб.

Значение показателей строки 300 определяется как сумма строк 301 и 302, поэтому по данной строке общество вписывает:

• в графу 3 - 240 000 руб.;
• в графы 4, 5 и 6 - 80 000 руб.

Так как суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в I квартале 2010 года общество не выплачивало, то в строках 310-315 оно ставит прочерки. У каждого из работников ООО «Альфа» в I квартале 2010 года сумма начисленных выплат не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов (415 000 руб.). Поэтому в строках 316-318 общество также ставит прочерки.
Справка
Соответствие показателей расчета формы РСВ-1 ПФР положениям Закона № 212−ФЗ
Строки 200-202 расчета предназначены для отражения сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Закона № 212−ФЗ. А в строках 210-215 указываются суммы, не подлежащие обложению, согласно пунктам 1 и 2 и подпункту 1 пункта 3 статьи 9 Закона № 212−ФЗ. Показатели строк 200-202 и 210- 215 оказывают влияние на базу для начисления страховых взносов, поэтому подлежат проверке в ходе проведения контрольных мероприятий.
Согласно статье 7 Закона № 212−ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

• по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
• договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
• издательским лицензионным договорам.

В соответствии со статьей 8 Закона № 212−ФЗ база для начисления страховых взносов определяется таким образом. Это сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками за расчетный период в пользу физических лиц, из которой исключаются суммы, не подлежащие обложению и перечисленные в статье 9 Закона № 212−ФЗ. Поэтому чтобы заполнить раздел 2 расчета, следует сложить суммы всех выплат в пользу застрахованных лиц, учитываемые на разных счетах бухгалтерского учета, не превышающие в расчете на одно застрахованное лицо в 2010 году 415 000 руб., из которых следует вычесть необлагаемые суммы.
Особо следует учитывать положения пункта 7 статьи 8 Закона № 212−ФЗ. В нем говорится, что при определении облагаемой базы суммы выплат (доходов), начисленных физическим лицам по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы и искусства, уменьшаются на соответствующие суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
В строке 320 отражается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат работникам-инвалидам I, II или III группы 1966 года рождения и старше. Она определяется как разница значений строк 301, 311, 314 и 317. У ООО «Альфа» данные показатели те же, что и в строке 301.
В строке 321 указывается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат указанным выше работникам 1967 года рождения и моложе. Она определяется как разница между показателями строк 302, 312, 315 и 318. У ООО «Альфа» данные показатели такие же, как и в строке 302.
В строке 330 отражается база для начисления страховых взносов в ФОМС в отношении выплат работникам-инвалидам I, II или III группы. Она определяется как разница между показателями строк 300, 310 и 316. У ООО «Альфа» данные показатели те же, что и в строке 300.
По строке 341 указываются суммы взносов в ПФР на страховую часть пенсии, начисленные названным работникам нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В рассматриваемом примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и указывает:

• в графе 3 - 25 500 руб.;
• в графах 4-6 - 8500 руб.

По строке 342 отражаются суммы взносов в ПФР на накопительную часть пенсии, начисленные работникам-инвалидам I, II или III группы нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В рассматриваемом примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и указывает:

• в графе 3 - 8100 руб.;
• в графах 4-6 - 2700 руб.

По строкам 343 и 344 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года и за последние три месяца отчетного периода с выплат названным работникам. Поскольку согласно статье 57 Закона № 212−ФЗ тарифы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисляемым на выплаты работникам-инвалидам I, II или III группы, в 2010 году установлены в размере 0%, ООО «Альфа» в данных строках ставит прочерки.
выплаты в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой енвд. Показатели строк 350-365 отражаются в порядке, аналогичном рассмотренному выше при заполнении строк 300-318. Данные для их заполнения
ООО «Альфа» переносит из табл. 1. Таким образом, по строке 351 организация вписывает:

• в графу 3 - 3 715 000 руб.;
• в графу 4 - 1 125 000 руб.;
• в графу 5 - 1 250 000 руб.;
• в графу 6 - 1 340 000 руб.

По строке 352 данному плательщику нужно указать:

• в графе 3 - 2 135 000 руб.;
• в графе 4 - 675 000 руб.;
• в графе 5 - 700 000 руб.;
• в графе 6 - 760 000 руб.

Значение показателей строки 350 определяется как сумма строк 351 и 352, поэтому в этой строке общество отражает:

• в графе 3 - 5 850 000 руб.;
• в графе 4 - 1 800 000 руб.;
• в графе 5 - 1 950 000 руб.;
• в графе 6 - 2 100 000 руб.

В строках 360-365 общество поставит прочерки.
В строке 370 отражается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу указанных выше работников (1966 года рождения и старше). Она определяется как разница между показателями строк 351, 361 и 364. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 351.
В строке 371 указывается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД (1967 года рождения и моложе). Она определяется как разница между показателями строк 352, 362 и 365. У ООО «Альфа» значения по данной строке совпадают с показателями строки 352.
В строке 380 отражается база для начисления страховых взносов в ФОМС. Она определяется как разница между показателями строк 350, 360 и 363. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 350.
В строке 391 указываются суммы взносов в ПФР на страховую часть пенсии, начисленные названным работникам нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В данном примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и указывает:

• в графе 3 - 690 900 руб.;
• в графе 4 - 211 500 руб.;
• в графе 5 - 231 000 руб.;
• в графе 6 - 248 400 руб.

В строке 392 отражаются суммы взносов в ПФР на накопительную часть пенсии, начисленные работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В рассматриваемой ситуации ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и отражает:

• в графе 3 - 128 100 руб.;
• в графе 4 - 40 500 руб.;
• в графе 5 - 42 000 руб.;
• в графе 6 - 45 600 руб.

По строкам 393 и 394 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года и за последние три месяца отчетного периода с сумм выплат указанным работникам. Поскольку согласно статье 57 Закона № 212−ФЗ тарифы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисляемым на выплаты работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, в 2010 году установлены в размере 0%, ООО «Альфа» в этих строках ставит прочерки.
Раздел 1
В строке 100 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода. Он равен сумме страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий расчетный период. При заполнении расчетов за 2010 год во всех графах данной строки указываются нули.
Строка 110 заполняется на основании данных бухучета о суммах страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода. Значение показателей данной строки должно быть равно сумме значений строки 110 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого расчета за последние три месяца отчетного периода. Также значение показателей данной строки должно быть равно сумме соответствующих данных из разделов 2 (по всем таблицам) и 3:

• в графе 3 - сумме значений графы по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме соответствующих значений строк 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы по строкам 243, 343 и 393;
• по графе 6 - сумме соответствующих значений строк 244, 344 и 394.

Итак, ООО «Альфа» по строке 110 указывает:

• в графе 3 - 1 014 200 руб. (297 800 руб. + + 25 500 руб. + 690 900 руб.);
• в графе 4 - 225 600 руб. (89 400 руб. + 8100 руб. + 128 100 руб.);
• в графе 5 - 21 296 руб.;
• в графе 6 - 38 720 руб.

В строках 111-113 отражаются суммы начисленных страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. При этом используются данные разделов 2 и 3. Так, показатели строки 111 равны:

• в графе 3 - сумме значений графы 4 по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме значений графы 4 по строкам 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы 4 по строкам 243, 343 и 393;
• в графе 6 - сумме значений графы 4 по строкам 244, 344 и 394.

Таким образом, ООО «Альфа» по строке 111 указывает:

• в графе 3 - 315 200 руб. (95 200 руб. + 8500 руб. + 211 500 руб.);
• в графе 4 - 72 000 руб. (28 800 руб. + 2700 руб. + 40 500 руб.);
• в графе 5 - 6820 руб.;
• в графе 6 - 12 400 руб.

Показатели строки 112 равны:

• в графе 3 - сумме значений графы 5 по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме показателей графы 5 по строкам 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы 5 по строкам 243, 343 и 393;
• в графе 6 - сумме значений графы 5 по строкам 244, 344 и 394.

Следовательно, общество по строке 112 указывает:

• в графе 3 - 339 000 руб. (99 500 руб. + 8500 руб. + 231 000 руб.);
• в графе 4 - 74 400 руб. (29 700 руб. + 2700 руб. + 42 000 руб.);
• в графе 5 - 7106 руб.;
• в графе 6 - 12 920 руб.

Показатели строки 113 равны:

• в графе 3 - сумме значений графы 6 по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме значений графы 6 по строкам 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы 6 по строкам 243, 343 и 393;
• в графе 6 - сумме значений графы 6 по строкам 244, 344 и 394.

ООО «Альфа» по строке 113 отражает:

• в графе 3 - 360 000 руб. (103 100 руб. + + 8500 руб. + 248 400 руб.);
• в графе 4 - 79 200 руб. (30 900 руб. + 2700 руб. + 45 600 руб.);
• в графе 5 - 7370 руб.;
• в графе 6 - 13 400 руб.

Показатели строки 114 определяются как сумма строк 111-113. В этой строке ООО «Альфа» указывает:

• в графе 3 - 1 014 200 руб. (315 200 руб. + + 339 000 руб. + 360 000 руб.);
• в графе 4 - 225 600 руб. (72 000 руб. + + 74 400 руб. + 79 200 руб.);
• в графе 5 - 21 296 руб. (6820 руб. + 7106 руб. + + 7370 руб.);
• в графе 6 - 38 720 руб. (12 400 руб. + 12 920 руб. + + 13 400 руб.).

В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов. С 1 января 2010 года правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование контролирует ПФР (п. 1 ст. 3 Закона № 212−ФЗ). Так как проверять плательщиков страховых взносов Пенсионный фонд вправе только с этого года, то при заполнении расчета за I квартал 2010 года по строке 120 ООО «Альфа» поставит прочерки.
Показатели строки 130 «Всего к уплате» по всем графам определяются суммированием значений строк 100, 110 и 120. В этой строке организация вписывает:

• в графу 3 - 1 014 200 руб.;
• в графу 4 - 225 600 руб.;
• в графу 5 - 21 296 руб.;
• в графу 6 - 38 720 руб.

По строкам 141-143 отражаются суммы платежей по страховым взносам за последние три месяца отчетного периода, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода с учетом пункта 5 статьи 18 Закона № 212−ФЗ. Данное правило установлено пунктом 3.7 постановления ПФР от 22.01.2010 № 11п, хотя в форме расчета (РСВ-1 ПФР) указано «за последние три месяца».
По строке 141 ООО «Альфа» поставит прочерки. По строке 142 оно указывает (исходя из данных табл. 4):

• в графе 3 - 315 200 руб.;
• в графе 4 - 72 000 руб.;
• в графе 5 - 6820 руб.;
• в графе 6 - 12 400 руб.

По строке 143 общество отражает:

• в графе 3 - 339 000 руб.;
• в графе 4 - 74 400 руб.;
• в графе 5 - 7106 руб.;
• в графе 6 - 12 920 руб.

Показатели строки 144 определяются как сумма строк 141-143. Поэтому в этой строке ООО «Альфа» отражает:

• в графе 3 - 654 200 руб. (315 200 руб. + 339 000 руб.);
• в графе 4 - 146 400 руб. (72 000 руб. + 74 400 руб.);
• в графе 5 - 13 926 руб. (6820 руб. + 7106 руб.);
• в графе 6 - 25 320 руб. (12 400 руб. + 12 920 руб.).

Справка
Момент исполнения обязанности по уплате страховых взносов в ПФР и ФОМС
Согласно пункту 5 статьи 18 Закона № 212−ФЗ обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком (если иное не предусмотрено пунктом 6 статьи 18):

• в день предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет ПФР, ФФОМС и ТФОМС на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего КБК) денежных средств со счета плательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
• в день отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджет ПФР, ФФОМС и ТФОМС;
• со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет ПФР, ФФОМС и ТФОМС (с указанием соответствующего кода бюджетной классификации);
• со дня вынесения ПФР решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующих страховых взносов.

Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 6 статьи 18 Закона № 212−ФЗ
В строке 140 приводятся суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания данного отчетного периода, с учетом положений пункта 5 статьи 18 Закона № 212−ФЗ. Они рассчитываются как сумма значений строки 140 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 144 расчета за последние три месяца данного отчетного периода. По строке 140 ООО «Альфа» вписывает:

• в графу 3 - 654 200 руб.;
• в графу 4 - 146 400 руб.;
• в графу 5 - 13 926 руб.;
• в графу 6 - 25 320 руб.

Показатель строки 150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» рассчитывается как разность строк 130 и 140. По этой строке ООО «Альфа» указывает:

• в графе 3 - 360 000 руб. (1 014 200 руб. — 654 200 руб.);
• в графе 4 - 79 200 руб. (225 600 руб. — 146 400 руб.);
• в графе 5 - 7370 руб. (21 296 руб. — 13 926 руб.);
• в графе 6 - 13 400 руб. (38 720 руб. — 25 320 руб.).

Раздел 4
В этом разделе приводятся основания для применения пониженного тарифа. Он состоит из двух таблиц. Таблица 4.1 заполняется плательщиками, применяющими пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, в случае, если эти тарифы меньше, чем в целом по плательщику. А таблица 4.2 заполняется плательщиками, применяющими пониженный тариф страховых взносов и являющимися общественными организациями инвалидов или организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
ООО «Альфа» заполняет только таблицу 4.1. Причем количество заполненных строк данной таблицы должно соответствовать количеству физических лиц - инвалидов, которым плательщиком были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.
По каждому работнику-инвалиду в таблице 4.1 общество отражает:

• по графе 5 - сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных нарастающим итогом с начала года;
• по графам 6-8 - сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за последние три месяца отчетного периода.

Таким образом, в отношении П.П. Петрова ООО «Альфа» указывает:

• по графе 5 - 105 000 руб.;
• по графам 6-8 - по 35 000 руб.

В отношении И.И. Иванова организация приводит:

• по графе 5 - 135 000 руб.;
• по графам 6-8 - по 45 000 руб.

По строке «Итого выплат» в графах 5-8 таблицы
000 «Альфа» отражает общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников-инвалидов:

• по графе 5 - 240 000 руб. (135 000 руб. + 105 000 руб.);
• по графам 6-8 - по 80 000 руб. (45 000 руб. + 35 000 руб.).

При этом значение строки «Итого выплат» по графе 5 равно значению строки 300 графы 3.
Раздел 5
В этом разделе указываются сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года включительно.
По строке 510 отражается остаток суммы задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на
1 января расчетного периода. При представлении расчета за 2010 год в строку 510 переносятся данные из итоговой строки задолженности «Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (форма АДВ-11) за 2009 год (за периоды 2002-2009 годов).

По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности, отраженной в строке 510 нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Показатели строки 530 рассчитываются как разность значений строк 510 и 520.
ООО «Альфа» во всех строках раздела 5 поставит прочерки, так как задолженность (переплата) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 31 декабря 2009 года у данной организации отсутствует.
Автор Гавришова В. И.
Советник государственной гражданской службы РФ 2−го класса, канд. экон. наук.

Все, кто платит страховые взносы и выплаты своим подопечным, должны предоставить в свое отделение Пенсионного фонда новую единую форму РСВ-1. Кроме того, они должны сдать информацию о работниках, то есть индивидуальную отчетность.

Подробнее о данном документе, правилах и порядке его заполнения и пойдет речь в этой статье.

Что это за форма

РСВ-1 расшифровывается как «расчет страховых взносов» . Данные в форме касаются как начисленных, так и выплаченных взносов на страхование по пенсионным и медицинским статьям.

Таким образом, в бланке документа будет два типа сведений:

• о взносах на страхование по медицинским и пенсионным статьям для конкретной организации;
• сведения о каждом сотруднике, которого касается статья страхования.

Кем и когда она заполняется

Следуя Федеральному законодательству данную форму должны сдавать:

• организации;
• ИП, которые имеют в своем распоряжении работников;
• физические лица, которые не являются ИП, но которые заключили трудовой договор с физическим лицом.

Что касается того, когда следует ее сдавать, то следует сразу отметить, что расчетный период в данном случае – это весь календарный год . Он делится на 4 периода – первый квартал (3 месяца), 6 месяцев (полгода), 9 месяцев, 12 месяцев (год). То есть, по форме РСВ-1 нужно отчитываться каждый квартал, но не обнуляя данные в каждом новом отчете, а добавляя их новыми. По окончанию года сдается итоговый отчет и данные обнуляются.

Существуют четкие сроки сдачи: форму необходимо сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала, то есть за 1 квартал ее нужно сдать до 15 мая, за второй – до 15 августа, за третий – до 15 ноября и за год – до 15 февраля.

Если предприятие закрывается, то все равно нужно сдать РСВ-1 для последнего отчетного квартала, а заявление о регистрации прекращения деятельности следует подать после ее сдачи. В случае, когда речь идет об адвокате или нотариусе, который занимался частной практикой, но решил прекратить деятельность, он должен сдать форму в течение двенадцати дней после принятия уполномоченным органом решения о прекращении деятельности.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Отчетный и налоговый период

Отчетный период в данном случае, как уже говорилось выше, выглядит очень просто – один квартал, отчет нужно сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала . Стоит лишь сказать, что организации, которые были созданы в середине года, все равно должны сдавать форму РСВ-1 в зависимости от времени, когда они были зарегистрированы и начали свою деятельность.

За несвоевременную подачу формы или ее неподачу с организации будут взысканы штрафы. Следуя статьям действующего законодательства, будет взят штраф – 5% от суммы выплат, которую необходимо было внести в фонд.

В данном случае берется расчет за каждый месяц, то есть 5% придется платить за каждый месяц, за который организация не отчиталась. Но сумма штрафа не должна быть менее ста рублей.

Если не сдать форму в течение 180 дней (календарных, а не рабочих) после окончания отчетного периода, штраф вырастет до 30%. Эта сумма вычисляется от общей суммы страховых выплат за весь период, за который организация не отчиталась. Также законодательством предусматривается взятие 10% от общего объема выплат, начиная со 181-го дня за каждый последующий месяц. Минимальная сумма штрафа в данном случае составляет тысячу рублей. Если вообще не сдавать эту форму, предприятие обязано будет выплатить все вышеперечисленные штрафы, все взносы и в случае банкротства закрыться.

Последние изменения в форме

Нововведения выглядят следующим образом:

• В расчет теперь следует включать индивидуальную информацию о работниках.
• Особенности выплаты страховых взносов по дополнительным тарифам (к примеру, разделение выплат в зависимости от условий труда) тоже учтены.
• На титульном листе есть поле для лиц, которые используют льготные тарифы для своих взносов. Называется оно «Приобретение/утрата права на применение пониженного тарифа». Если такое право было получено, ставится буква «П», а если утрачено — «У». Данное поле не следует заполнять при расчете за первый квартал 2019 года.
• Теперь введены разные сроки на подачу документов в бумажной и электронной форме. Для подготовки стандартного отчета на бумаге, как и раньше, отводится один месяц и 15 дней с конца отчетного периода. А вот электронную отчетность можно отправить через месяц и 20 дней. Если дата крайнего срока подачи выпадает на выходной, отчетность можно подать в первый рабочий день после выходного.

Пошаговый порядок заполнения

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

1. Сначала следует заполнить титульный лист . Здесь отображаются такие данные:
   • название организации;
   • ее ИНН и КПП;
   • код организации по ОКВЭД;
   • информация о том, сколько лиц застраховано.

   Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:

   • 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
   • 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
   • 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.

   При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

2. Первый раздел.
   В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
   Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
3. Второй раздел.
   Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
   А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:
   • тип работ;
   • результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
   • результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.
4. Третий раздел.
   Эту часть формы следует заполнять только тем ИП или предприятиям, которые имеет право на понижение тарифов взносов.
5. Четвертый раздел.
   Далеко не всегда нужно заполнять этот раздел, для этого есть всего два случая:
   • Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
   • Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.

   Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:

   • 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
   • 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
   • 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
6. Раздел 5.
   Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:
   • студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
   • студент учится на очной форме обучения;
   • сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
   • между страхователем и студентом заключен трудовой договор.

   Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:

   • справка студента о членстве в студенческом отряде;
   • справка о форме обучения студента.

   Эти документы следует подавать вместе с остальными бумагами формы РСВ-1.

О том, как правильно составить документ в программе 1С — смотрите на видео:

30 июля 2018 - последний день сдачи РСВ за полугодие. УФНС по Томской области подготовило памятку для бухгалтеров.

В Памятке сделан акцент на позиции, которые вызывают наибольшие трудности у плательщиков страховых взносов.

Расчет по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами - 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Какие разделы заполнить

• титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
• Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).

• если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 - 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1;
• аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
• плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
• если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:

• титульный лист;
• Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

Раздел 3 РСВ

«Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество» :

• могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
• не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
• не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.

• заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

• состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.

• заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).

• не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения - больше 1900.

Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

• должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
• номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
• при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Раздел 1 РСВ

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица).

Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы - коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС - 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».